PART1 背景陳述

這是協(xié)議正文之前的客套和寒暄條款，一般都是講一下雙方的合作友好，互利共贏的精神，將革命友誼再升華一下，然后簽訂一個協(xié)議約定雙方的權(quán)利義務(wù)等務(wù)虛條款。

標(biāo)的物的情況描述分為目標(biāo)項目公司和目標(biāo)地塊兩部分。

1、目標(biāo)公司：對項目公司的成立時間，住所，法人代表，注冊金額，法人代表，社會統(tǒng)一代碼，股東人數(shù)及股權(quán)比例構(gòu)成等基本情況進(jìn)行描述。

并羅列上述需要的公司營業(yè)執(zhí)照、章程、法人代表身份證等資料作為附件。

2、目標(biāo)地塊：目標(biāo)地塊的位置、四至、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)描述，并附上規(guī)劃條件、國土證、用地證、紅線圖等必備資料。

對土地的開發(fā)現(xiàn)狀，土地款及滯納金繳納，抵押、質(zhì)押情況，拆遷，三通一平，以及相關(guān)行政審批手續(xù)辦理進(jìn)度進(jìn)行詳細(xì)陳述。

需要注意的是，標(biāo)的物描述這個環(huán)節(jié)務(wù)必詳盡，如果限于合同篇幅在主合同當(dāng)中表述清楚比較困難，可以附帶一個清單，加蓋雙方公司公章作為附件。

交易內(nèi)容為項目公司全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并對股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓及其附屬的權(quán)益，現(xiàn)有的和未來的權(quán)益，動產(chǎn)和不動產(chǎn)，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。

交易價款除了寫清楚交易總對價以外，對交易總價的計算依據(jù)，數(shù)量進(jìn)行表述。對總價的構(gòu)成需要進(jìn)行結(jié)構(gòu)拆分，是否包含債務(wù)，是否包含債權(quán)和他項權(quán)利等。如果是承債式收購，則需要對債務(wù)總額進(jìn)行梳理，明確扣除債務(wù)以后的凈交易價格。

若項目宗地面積，建筑面積存在減損的風(fēng)險，需要約定清楚是否以減損后的情況作為計算依據(jù)。

這部分是合作協(xié)議當(dāng)中的重頭戲，交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜的項目更是如此。主要包含三個方面：

備注：保證金的數(shù)量應(yīng)當(dāng)盡可能低，盡量控制在百萬級，而且對保證金的后續(xù)處理，是充作正式交易價款還是退還，應(yīng)當(dāng)約定清晰。另外，保證金的期限不應(yīng)過長，一般1-2個月為宜。

交易價款支付盡量延后，或者分多次支付，以自有資金占用最少，時間最短為原則。增加項目融資上賬后的剩余價款支付比例。

二是對應(yīng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓（或者資產(chǎn)，擔(dān)保）

每筆交易價款的支付，應(yīng)當(dāng)約定至少有項目對應(yīng)比例的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，當(dāng)然轉(zhuǎn)讓的比例越大越好。退而求其次，若一些優(yōu)質(zhì)項目不具備轉(zhuǎn)股條件的，則需要設(shè)置其他保證條款，例如讓合作方提供對應(yīng)的財產(chǎn)擔(dān)保，其他公司的股權(quán)質(zhì)押，擔(dān)保人擔(dān)保等。

我之前的收并購22個風(fēng)險點(diǎn)文章當(dāng)中，有提到價款支付每一筆價款都應(yīng)該有相應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者保全措施作為對價。只靠協(xié)議約定，沒有實(shí)際保全措施，只靠對方拍胸脯承諾的，都會給己方公司留下巨大的不可控風(fēng)險。

三是過渡期管理

過渡期管理主要是涉及共管資金金額和共管賬戶的問題。在盡職調(diào)查，鎖定項目，未達(dá)到交易條件前均存在過渡期。

共管賬戶分為兩種，一種是己方開立的共管賬戶，一種是對方開立的共管賬戶。其中對方開設(shè)的共管賬戶里面的資金，是可以被債權(quán)人申請司法強(qiáng)制執(zhí)行的，因此共管賬戶盡量由己方開設(shè)。

另外，共管賬戶的設(shè)立和廢除，以及資金的劃撥，使用都需要雙方的同意才行。共管賬戶雖然對公司來說沒有資金損失風(fēng)險，但是有資金沉淀的風(fēng)險。建議審慎選擇共管資金這種方式，盡量控制共管的金額，期限及對解除條件約定清晰。

過渡期內(nèi)可以將對方公司的印章，檔案進(jìn)行監(jiān)管，或者提供其他保證措施。

一是費(fèi)用問題切割。主要涉及項目已經(jīng)發(fā)生還未付款的合同費(fèi)用，應(yīng)付賬款，以及土地款和滯納金問題，在合同中約定在交割日以前由出讓方負(fù)責(zé)，交割日以后誰承擔(dān)的問題。另外就是由于支付不及時，產(chǎn)生的額外費(fèi)用責(zé)任劃分的問題。

二是稅款分擔(dān)。合同中對項目主要涉及的稅費(fèi)，常見的有土地增值稅、增值稅及附加、契稅、印花稅、所得稅、土地使用稅、土地閑置費(fèi)等進(jìn)行細(xì)致羅列地約定。原則上均應(yīng)要求出讓方負(fù)責(zé)，或者包含在轉(zhuǎn)讓價款內(nèi)。

還應(yīng)設(shè)置兜底條款，將其他交割以前發(fā)生的，未被查明的稅費(fèi)，界定為出讓方負(fù)責(zé)。

PART6 債權(quán)債務(wù)風(fēng)險

首先應(yīng)當(dāng)是對目標(biāo)項目公司的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行盡職調(diào)查或者財務(wù)審計，以出具的盡職調(diào)查報告或者審計報告為基礎(chǔ)，根據(jù)項目具體的交易結(jié)構(gòu)，協(xié)商債權(quán)債務(wù)處理方案。

出讓方應(yīng)當(dāng)對報告中的債權(quán)債務(wù)負(fù)有資料提供，輔助調(diào)查的義務(wù)，并對未查明的債權(quán)債務(wù)有披露的誠信責(zé)任。

合同中還應(yīng)當(dāng)約定將盡調(diào)報告或者審計報告作為附件，雙方蓋章。

PART7 資料印章移交

這部分內(nèi)容比較簡單，只需按照資料清單羅列清楚即可。

PART8 違約責(zé)任

主要涉及下列重要項風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)行約束：

對于出讓方：

1、逾期交地或者變更股權(quán)；

2、瑕疵交地，即不滿足前面合同約定的交地條件；

3、信息披露不真實(shí)，不完整；

4、資料移交不及時，不完整；

對于受讓方：

1、逾期支付價款；

對于逾期履行義務(wù)的違約，一般按照每日交易金額萬分之幾進(jìn)行違約責(zé)任約定。對于瑕疵交地或者信息、資料不完整的，除了按照現(xiàn)實(shí)損失賠償以外，一般還約定固定的違約金，或者是解除合同，并賠償損失。

違約責(zé)任條款還遵循一個雙方義務(wù)對等的原則，處罰金額和程度應(yīng)大致相等。

爭議解決條款 主要是約定適用仲裁、調(diào)解還是起訴，以及起訴時約定甲方還是乙方所在地的法院。有的公司為了節(jié)約成本，一般要求合同約定在己方公司所在的法院作為起訴法院。

其他附加條款 主要是涉及合作內(nèi)容，其他未說明事項，或者需要單獨(dú)說明的事項。

正文完。本文以收并購協(xié)議為例講述了一份合同的大致模塊，主要是進(jìn)行架構(gòu)的梳理，詳細(xì)內(nèi)容囿于篇幅，不好展開描述。其他諸如小股操盤，合作開發(fā)，代建等協(xié)議在板塊上也是大同小異，只是具體到每個模塊里面內(nèi)容的具體陳述不同。