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        發(fā)行人因受限資產(chǎn)披露問題被自律處分!

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        2021-06-15 18:00 6433 0 1
        根據(jù)交易商協(xié)會網(wǎng)站2021年6月9日披露的自律處分公告,重慶旅游投資集團有限公司因在募集說明書和年報報告中對受限資產(chǎn)的信息披露不完整,被處以通報批評、責(zé)令深入整改和誡勉談話的自律處分。

        作者:債券民工在路上

        來源:債券民工(ID:zhaiquanmg)

        根據(jù)交易商協(xié)會網(wǎng)站2021年6月9日披露的自律處分公告,重慶旅游投資集團有限公司(以下簡稱“重慶旅投”)因在募集說明書和年報報告中對受限資產(chǎn)的信息披露不完整,被處以通報批評、責(zé)令深入整改和誡勉談話的自律處分。

        從交易商協(xié)會公布的自律處分的內(nèi)容來看,雖然也有應(yīng)收賬款的問題,但是重慶旅投此次被處罰的原因應(yīng)該主要是受限資產(chǎn)的信息披露。債券民工把重慶旅投的募集說明書和年報找出來,看看具體披露情況來看看問題在哪里:

        1、由于“20重慶旅投GN001”為PPN,發(fā)行材料不公開。債券民工從公開渠道找到了重慶旅投2019年度第二期短期融資券募集說明書作為參考,其中募集說明書對于受限資產(chǎn)部分的描述很簡單,按照會計科目對受限資產(chǎn)的內(nèi)容進行了簡要介紹。

        2、從重慶旅投公布的2020年審計報告來看,對于受限資產(chǎn)的描述同樣是按照會計科目進行的,在表格下進行了對受限資產(chǎn)進行了簡要的匯總描述,沒有針對每筆首先資產(chǎn)的情況進行介紹。

        重慶旅投2019年審計報告對于受限資產(chǎn)的披露格式也是一致的,詳見下圖。重慶旅投年度審計報告的審計會計師事務(wù)所為天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

        一般來說,受限資產(chǎn)是因為質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)等原因形成的,因為權(quán)利受限,在企業(yè)面臨流動性需求時,無法直接通過變賣受限資產(chǎn)獲得資金支持。因此受限資產(chǎn)情況的披露非常重要,是了解一個企業(yè)資產(chǎn)流動性情況的重要指標(biāo)。從債券民工熟悉的情況來看,發(fā)行人和會計師事務(wù)所一般是有兩種方式來披露受限資產(chǎn)情況:

        1、在財務(wù)報表附注的受限資產(chǎn)部分,按照會計科目對于受限資產(chǎn)進行同性質(zhì)匯總并逐筆披露,詳細(xì)說明每筆受限資產(chǎn)的形成原因。

        2、在財務(wù)報表附注部分對每個受限資產(chǎn)涉及的會計科目進行具體介紹,然后在受限資產(chǎn)部分進行匯總。

        從上文分析可以看出,重慶旅投募集說明書對受限資產(chǎn)披露的內(nèi)容大概率是參考的審計報告。此次重慶旅投被交易商協(xié)會自律處分事件也給發(fā)行人和主承銷商敲響了警鐘:信息披露不能完全依賴于第三方中介機構(gòu),發(fā)行人和主承銷商都應(yīng)該有獨立的判斷,需要按照嚴(yán)格的信息披露要求披露各類信息。

        注:文章為作者獨立觀點,不代表資產(chǎn)界立場。

        題圖來自 Pexels,基于 CC0 協(xié)議

        本文由“債券民工”投稿資產(chǎn)界,并經(jīng)資產(chǎn)界編輯發(fā)布。版權(quán)歸原作者所有,未經(jīng)授權(quán),請勿轉(zhuǎn)載,謝謝!

        原標(biāo)題: 發(fā)行人因受限資產(chǎn)披露問題被自律處分!

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          蔣陽兵,資產(chǎn)界專欄作者,北京市盈科(深圳)律師事務(wù)所高級合伙人,盈科粵港澳大灣區(qū)企業(yè)破產(chǎn)與重組專業(yè)委員會副主任。中山大學(xué)法律碩士,具有獨立董事資格,深圳市法學(xué)會破產(chǎn)法研究會理事,深圳市破產(chǎn)管理人協(xié)會個人破產(chǎn)委員會秘書長,深圳律師協(xié)會破產(chǎn)清算專業(yè)委員會委員,深圳律協(xié)遺產(chǎn)管理人入庫律師,深圳市前海國際商事調(diào)解中心調(diào)解員,中山市國資委外部董事專家?guī)斐蓡T。長期專注于商事法律風(fēng)險防范、商事爭議解決、企業(yè)破產(chǎn)與重組法律服務(wù)。聯(lián)系電話:18566691717

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          劉韜

          劉韜律師,現(xiàn)為河南乾元昭義律師事務(wù)所律師。華北水利水電大學(xué)法學(xué)學(xué)士,中國政法大學(xué)在職研究生,美國注冊管理會計師(CMA)、基金從業(yè)資格、上市公司獨立董事資格。對法律具有較深領(lǐng)悟與把握。專業(yè)領(lǐng)域:公司法、合同法、物權(quán)法、擔(dān)保法、證券投資基金法、不良資產(chǎn)處置、私募基金管理人設(shè)立及登記備案法律業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)掛牌交易等。 劉韜律師自2010年至今,先后為河南新民生集團、中國工商銀行河南省分行、平頂山銀行鄭州分行、河南投資集團有限公司、鄭州高新產(chǎn)業(yè)投資基金有限公司、光大鄭州國投新產(chǎn)業(yè)投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)、光大徳尚投資管理(深圳)有限公司、河南中智國?;鸸芾碛邢薰?、 蘭考縣城市建設(shè)投資發(fā)展有限公司、鄭東新區(qū)富生小額貸款公司等企事業(yè)單位提供法律服務(wù),為鄭州科慧科技、河南杰科新材料、河南雄峰科技新三板掛牌、定向發(fā)行股票、股權(quán)并購等提供法律服務(wù)。 為鄭州信大智慧產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展基金、鄭州市科技發(fā)展投資基金、鄭州澤賦北斗產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資基金、河南農(nóng)投華晶先進制造產(chǎn)業(yè)投資基金、河南高創(chuàng)正禾高新科技成果轉(zhuǎn)化投資基金、河南省國控互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金設(shè)立提供法律服務(wù)。辦理過擔(dān)保公司、小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行、私募股權(quán)投資基金的設(shè)立、法律文書、交易結(jié)構(gòu)設(shè)計,不良資產(chǎn)處置及訴訟等業(yè)務(wù)。 近兩年主要從事私募基金管理人及私募基金業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)處置及訴訟,公司股份制改造、新三板掛牌及股票發(fā)行、股權(quán)并購項目法律盡職調(diào)查、法律評估及法律路徑策劃工作。 專業(yè)領(lǐng)域:企事業(yè)單位法律顧問、金融機構(gòu)債權(quán)債務(wù)糾紛、并購法律業(yè)務(wù)、私募基金管理人設(shè)立登記及基金備案法律業(yè)務(wù)、新三板法律業(yè)務(wù)、民商事經(jīng)濟糾紛等。

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